Elusione fiscale: cos'è e cosa la distingue dall'evasione
03 Febbraio 2025 - Redazione
L’evasione fiscale è un fenomeno di cui si sente parlare spesso, ma non tutti conoscono la differenza tra evasione ed elusione fiscale.
Sebbene entrambe abbiano come obiettivo la riduzione delle imposte da pagare, i due concetti presentano distinzioni fondamentali dal punto di vista legale e delle conseguenze che ne derivano.
L’evasione fiscale consiste nell’occultamento di redditi o transazioni al fine di sottrarsi al pagamento delle tasse, mentre l’elusione fiscale riguarda strategie che, pur rispettando formalmente la normativa, mirano a ottenere indebiti vantaggi fiscali.
In altre parole, mentre l’evasione è sempre illegale e può comportare sanzioni sia amministrative che penali, l’elusione rientra in una sorta di "zona grigia" che, pur non configurandosi come reato, è sanzionabile sul piano amministrativo.
Approfondiamo nel dettaglio le caratteristiche di questi fenomeni, le implicazioni legali e le conseguenze economiche per i contribuenti e il sistema fiscale.
- Indice contenuti
- Cos'è l'evasione fiscale?
- Cos'è l'elusione fiscale?
- Paradisi fiscali e impatto dell'elusione fiscale sull'economia
- Come difendersi da problemi fiscali?
- Conclusione
L’evasione fiscale è l’insieme di comportamenti illeciti volti a sottrarre redditi o transazioni alla tassazione.
Le modalità con cui viene attuata sono molteplici, tra cui:
- La mancata emissione di fatture e scontrini fiscali nella vendita di beni o servizi.
- La dichiarazione di redditi inferiori a quelli effettivamente percepiti.
- L'uso di conti offshore per occultare guadagni e patrimoni.
- La creazione di false deduzioni o detrazioni per ridurre l’imponibile fiscale.
Le pene per l’evasione fiscale dipendono dall'entità del tributo evaso. L’ordinamento italiano prevede sanzioni che possono essere sia di natura amministrativa che penale.
Se l’importo evaso supera determinate soglie, il reato diventa perseguibile penalmente. Ad esempio:
- Omessa dichiarazione dei redditi: se l’importo evaso supera i 50.000 euro, si rischia la reclusione da un anno e sei mesi fino a quattro anni.
- Dichiarazione fraudolenta: nei casi più gravi, quando si utilizzano fatture false o altri documenti inesistenti, la pena può arrivare fino a sei anni di reclusione.
- Omesso versamento dell’IVA: se l’importo supera i 250.000 euro, il reato è punibile con la reclusione fino a sei anni.
Oltre alle pene detentive, chi evade il fisco può subire il sequestro dei beni e l’applicazione di sanzioni pecuniarie proporzionate all’entità dell'evasione.
Cos'è l'elusione fiscale?
A differenza dell’evasione, l’elusione fiscale non prevede la violazione esplicita di una norma tributaria, ma si sostanzia in operazioni prive di reale contenuto economico, finalizzate esclusivamente a ottenere vantaggi fiscali indebiti.
L’elusione fiscale è stata ufficialmente equiparata all’abuso del diritto con la Legge n. 212/2000, secondo cui "configurano abuso del diritto una o più operazioni prive di sostanza economica che, pur nel rispetto formale delle norme fiscali, realizzano essenzialmente vantaggi fiscali indebiti".
Esempi di elusione fiscale includono:
- La creazione di società in paesi a bassa tassazione per spostare artificialmente i profitti ed evitare di pagarli nel paese d’origine.
- Il frazionamento di un’azienda in più entità giuridiche per rientrare in regimi fiscali agevolati.
- L'uso di operazioni straordinarie (fusioni, scissioni, conferimenti) non per reali necessità economiche, ma per ridurre il carico fiscale.
A differenza dell’evasione, l’elusione fiscale non è un reato penale, ma comporta comunque sanzioni amministrative, che possono tradursi nel recupero delle imposte non versate e nell’applicazione di una multa proporzionale al vantaggio fiscale ottenuto.
Le autorità fiscali possono riqualificare l’operazione elusiva, imponendo il pagamento delle imposte dovute e applicando sanzioni accessorie come l’esclusione da incentivi fiscali o agevolazioni.
Paradisi fiscali e impatto dell'elusione fiscale sull'economiaL’elusione fiscale rappresenta un problema globale, in particolare per quanto riguarda le grandi multinazionali, che spesso sfruttano i paradisi fiscali per ridurre al minimo il prelievo fiscale nei paesi in cui operano.
Secondo stime recenti, ogni anno vengono sottratti al Fisco circa 600 miliardi di euro a livello mondiale attraverso meccanismi di elusione fiscale.
I principali paradisi fiscali in Europa includono Olanda, Lussemburgo e Irlanda, che da soli rappresentano quasi metà dell’elusione fiscale internazionale delle grandi società.
In Italia, nel solo 2015, il trasferimento dei ricavi all’estero ha eroso di circa 7,5 miliardi di euro la base imponibile, con gravi conseguenze per il bilancio pubblico.
Questo significa che i mancati introiti fiscali devono essere compensati dai normali contribuenti, ossia lavoratori dipendenti, autonomi, pensionati e consumatori, che finiscono per pagare tasse più alte per coprire il deficit.
Come difendersi da problemi fiscali?Per evitare rischi fiscali, sia in ambito aziendale che personale, è fondamentale adottare una gestione trasparente della propria posizione fiscale e affidarsi a professionisti esperti per evitare errori che potrebbero portare a sanzioni.
Le soluzioni per una gestione fiscale corretta includono:
- Affidarsi a un commercialista per verificare la correttezza delle operazioni contabili e fiscali.
- Utilizzare software di gestione fiscale per monitorare entrate, uscite e scadenze fiscali.
- Richiedere una consulenza tributaria online per chiarire eventuali dubbi e adottare strategie fiscali lecite senza rischiare sanzioni.
| Criterio | Evasione Fiscale | Elusione Fiscale |
|---|---|---|
| Definizione | Sottrazione illegale al pagamento delle imposte attraverso l’occultamento di redditi o operazioni. | Utilizzo di strategie lecite per ridurre il carico fiscale, spesso sfruttando lacune normative. |
| Legalità | Illegale e perseguibile penalmente. | Formalmente legale, ma considerata abuso del diritto e sanzionabile amministrativamente. |
| Obiettivo | Evitare totalmente o parzialmente il pagamento delle imposte. | Ottenere vantaggi fiscali indebiti senza violare direttamente la legge. |
| Esempi di pratiche | - Mancata emissione di fatture e scontrini. - Dichiarazione di redditi inferiori. - Uso di conti offshore per occultare guadagni. |
- Trasferimento di profitti in paradisi fiscali. - Uso di operazioni societarie prive di sostanza economica. - Frazionamento dell’azienda per rientrare in regimi fiscali agevolati. |
| Conseguenze fiscali | Recupero delle imposte evase, sanzioni pecuniarie e interessi di mora. | Ricalcolo delle imposte dovute, con applicazione di sanzioni amministrative. |
| Sanzioni | Sanzioni amministrative e, in alcuni casi, anche penali (reclusione fino a 6 anni per le violazioni più gravi). | Solo sanzioni amministrative, senza conseguenze penali. |
| Normativa di riferimento | D.Lgs. n. 74/2000 (sanzioni penali per reati tributari). | Legge n. 212/2000 (Statuto del Contribuente – Abuso del diritto). |
| Chi la pratica? | Imprese, liberi professionisti, privati cittadini. | Principalmente grandi imprese e multinazionali. |
| Impatto sull’economia | Riduce il gettito fiscale dello Stato, aumentando il carico fiscale per i cittadini onesti. | Sottrae risorse pubbliche senza violare formalmente la legge, creando disparità tra contribuenti. |
L’evasione e l’elusione fiscale sono fenomeni diversi, ma entrambi dannosi per l’economia di un Paese. Se l’evasione è un reato penalmente perseguibile, l’elusione, pur restando in un ambito di apparente legalità, sottrae comunque risorse importanti alle casse dello Stato.
Le conseguenze fiscali ricadono su tutti i cittadini, che si trovano a dover pagare imposte più alte per compensare le mancate entrate statali. Per questo motivo, una gestione fiscale corretta e trasparente è essenziale, e rivolgersi a consulenti esperti può fare la differenza nel prevenire problemi con il Fisco.
